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Gernot Brähler | Christoph Freichel | Andreas Krenzin | Christian Lösel

Ertragsteuern

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EAN/ISBN
9783838550022
6. 2018

Details

In diesem Lehrbuch finden Sie kompaktes, aktuelles Basiswissen über die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer und die Gewerbesteuer (Rechtsstand 1.1.2018).
Das nunmehr in sechster Auflage erscheinende Lehrbuch stellt die Grundlagen des Ertragsteuerrechts anschaulich dar und führt auch den bislang nicht versierten Leser in die Welt der Ertragsteuern ein.
Wie in den Vorauflagen stehen nicht einzelne steuerliche Handlungsempfehlungen oder Detailregelungen, sondern die grundlegende Systematik der Materie im Vordergrund.
- Merksatze, Definitionen und Boxen erleichtern das Lernen
- Download mit Schaubildern des Buches und zusätzlichen Übungsaufgaben
- Prüfungsfragen fordern das Verständnis
- ideal für die Prüfungsvorbereitung im Haupt- und Nebenfach
  • Christoph Freichel, Andreas Brähler, Christian Lösel, Andreas Krenzin: Ertragsteuern (6., überarbeitete undaktualisierte Auflage)3
  • Impressum4
  • Vorwort5
  • Inhaltsverzeichnis9
  • Abkürzungsverzeichnis13
  • 1 Einführung in das Ertragsteuerrecht 17
  • 1.1 Bedeutung der Steuern17
  • 1.2 Steuerbelastung und Steuergerechtigkeit18
  • 1.3 Die drei Steuerwissenschaften20
  • 1.4 Das Steuersystem 21
  • 1.4.1 Einnahmen des Staates 21
  • 1.4.1.1 Steuern22
  • 1.4.1.2 Gebühren23
  • 1.4.1.3 Beiträge24
  • 1.4.1.4 Sonderabgaben24
  • 1.4.2 Einteilung der Steuerarten24
  • 1.4.3 Begriffe der Besteuerung 27
  • 1.4.3.1 Steuerpflichtiger bzw. Steuersubjekt27
  • 1.4.3.2 Steuergegenstand bzw. Steuerobjekt27
  • 1.4.3.3 Steuerbemessungsgrundlage27
  • 1.4.3.4 Freigrenze, Freibetrag, Absetzbetrag27
  • 1.4.3.5 Steuersatz und Steuertarif28
  • 1.4.4 Ertragshoheit über Steuern31
  • 2 Einkommensteuer33
  • 2.1 Grundlagen der Einkommensteuer 33
  • 2.1.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer33
  • 2.1.1.1 Rechtsgrundlagen33
  • 2.1.1.2 Charakteristika und Abgrenzung der Einkommensteuer34
  • 2.1.1.3 Fiskalische und wirtschaftspolitische Bedeutung35
  • 2.1.1.4 Prinzipien der Einkommensbesteuerung36
  • 2.1.1.5 Die beiden Erhebungsformen der Einkommensteuer38
  • 2.1.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht 41
  • 2.1.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht 41
  • 2.1.3.1 Arten der unbeschränkten Steuerpflicht42
  • 2.1.3.2 Arten der beschränkten Steuerpflicht48
  • 2.1.3.3 Problem der Doppelbesteuerung50
  • 2.1.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht50
  • 2.1.4.1 Die Einkunftsarten52
  • 2.1.4.2 Ermittlung der Einkommensteuer58
  • 2.1.4.3 Einteilung der Einnahmen und Ausgaben59
  • 2.1.5 Zeitliche Zuordnung64
  • 2.1.5.1 Veranlagungszeitraum und Ermittlungszeitraum64
  • 2.1.5.2 Wirtschaftsjahr66
  • 2.2 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens70
  • 2.2.1 Ermittlung der Einkünfte70
  • 2.2.1.1 Überblick über die Einkunftsermittlungsarten70
  • 2.2.1.2 Gewinnermittlung71
  • 2.2.1.3 Ermittlung der Überschusseinkünfte79
  • 2.2.2 Die sieben Einkunftsarten82
  • 2.2.2.1 Die Gewinneinkunftsarten83
  • 2.2.2.2 Die Überschusseinkunftsarten102
  • 2.2.2.3 Entschädigungen und Einkünfte aus einer ehemaligen Tätigkeit (§ 24 EStG)137
  • 2.2.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte139
  • 2.2.3.1 Altersentlastungsbetrag139
  • 2.2.3.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende141
  • 2.2.3.3 Abzug für Land- und Forstwirte142
  • 2.2.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten146
  • 2.2.4.1 Verlustausgleich146
  • 2.2.4.2 Verlustabzug147
  • 2.2.5 Sonderausgaben152
  • 2.2.5.1 Begriff der Sonderausgaben152
  • 2.2.5.2 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben153
  • 2.2.5.3 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben158
  • 2.2.6 Außergewöhnliche Belastungen 177
  • 2.2.6.1 Begriff der außergewöhnlichen Belastung177
  • 2.2.6.2 Außergewöhnliche Belastungen in allgemeinen Fällen180
  • 2.2.6.3 Außergewöhnliche Belastungen in normierten Fällen181
  • 2.2.7 Der Familienleistungsausgleich186
  • 2.2.8 Bemessungsgrundlage und Tarif 193
  • 2.2.8.1 Das zu versteuernde Einkommen193
  • 2.2.8.2 Tarifliche Einkommensteuer193
  • 2.2.8.3 Sondertarife gem. §§ 34 und 34a EStG195
  • 2.2.8.4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer208
  • 2.2.8.5 Die Ermittlung der Abschlusszahlung bzw. des Erstattungsanspruchs213
  • 2.3 Personengesellschaften222
  • 2.3.1 Mitunternehmereinkünfte 223
  • 2.3.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft 233
  • 3 Körperschaftsteuer 237
  • 3.1 Grundlagen 237
  • 3.1.1 Wesensmerkmale240
  • 3.1.2 Persönliche Steuerpflicht 241
  • 3.1.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht241
  • 3.1.2.2 Beschränkte Steuerpflicht242
  • 3.1.3 Steuerbefreiung244
  • 3.2 Steuerbemessungsgrundlage244
  • 3.2.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens244
  • 3.2.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz246
  • 3.2.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz247
  • 3.2.3.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen248
  • 3.2.3.2 Verdeckte Einlagen257
  • 3.2.3.3 Steuerfreie Beteiligungserträge gem. § 8b Abs. 1 KStG262
  • 3.2.3.4 Nichtabziehbare Aufwendungen gem. § 10 KStG264
  • 3.2.3.5 Nichtabzugsfähige Aufwendungen gem. §§ 4 Abs. 5,Abs. 5b, 4h, 4j EStG, §§ 8a, 8b Abs. 3, Abs. 5 KStG265
  • 3.2.3.6 Spenden277
  • 3.2.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden Körperschaftsteuerzahlung/-erstattung279
  • 4 Gewerbesteuer 285
  • 4.1 Grundlagen 285
  • 4.1.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer 285
  • 4.1.2 Steuergegenstand 287
  • 4.1.3 Persönliche Steuerpflicht290
  • 4.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb290
  • 4.2.1 Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG 293
  • 4.2.2 Kürzungen gemß § 9 GewStG300
  • 4.2.3 Verlustvortrag306
  • 4.2.4 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vorauszahlungen308
  • 4.3 Zerlegung311
  • 4.4 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer312
  • 4.5 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer 313
  • 5 Rechtsformneutralität der Besteuerung317
  • 5.1 Prinzip der Rechtsformneutralität der Besteuerung 317
  • 5.2 Ansätze zur Umsetzung einer rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland320
  • 6 Übergreifender Abschlussfall 327
  • 6.1 Angaben zur Körperschaftsteuer 327
  • 6.2 Angaben zur Einkommensteuer328
  • 6.3 Lösungshinweise329
  • 6.4 Falllösung 331
  • 6.4.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens /GewSt- / KSt-Rückstellung331
  • 6.4.2 Berechnung der Steuerschuld für 2018332
  • 6.4.2.1 Anwendung der Abgeltungsteuer i. S. d. § 32d EStG332
  • 6.4.2.2 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens i. S. d.§ 3 Nr. 40 Bst. d EStG336
  • 7 Abbildungsverzeichnis339
  • 8 Tabellenverzeichnis342
  • 9 Sachverzeichnis343